Учет и анализ движения денежных средств


Дисциплина:Бухгалтерский учет
Вид работы:диплом
Язык работы:русский
Объем:100
Год выполнения:2006
Размер:0.47 KB
Похожие работы:




Рассмотрим учет денежных средств на ОАО «Чебоксарский хлебозавод №2».
ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ОАО «ЧЕБОКСАРСКИЙ ХЛЕБОЗАВОД №2»
2.1 Документальное оформление учета денежных средств
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде налич¬ных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставлен¬ных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе ОАО «ЧХЗ №2» ус¬тановлен Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.93 г. № 18.
В соответствии с этим документом ОАО «ЧХЗ №2» обязано хра¬нить свободные денежные средства в учреждениях банков.
ОАО «ЧХЗ №2» производит расчеты по своим обязательствам с дру-гими организациями, как правило, в безналичном порядке через бан¬ки или применяет другие формы безналичных расчетов, устанавли¬ваемые ЦБ РФ в соответствии с законодательством Российской Фе¬дерации.
Для осуществления расчетов наличными деньгами ОАО «ЧХЗ №2» имеет кассу и ведет кассовую книгу по установлен¬ной форме.
Прием наличных денег на ОАО «ЧХЗ №2» при осуществлении рас-четов с населением производится с обязательным применением кон¬трольно-кассовых машин.
Наличные деньги, полученные ОАО «ЧХЗ №2» в банках, расходу¬ются на цели, указанные в чеке.
Ведение кассовых операций на ОАО «ЧХЗ №2» возложено на кассира, который не¬сет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пре¬делах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйствен¬ных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Банком установлен лимит денежных средств на ОАО «ЧХЗ №2» в размере 60000 рублей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной пла¬ты работникам ОАО «ЧХЗ №2», пособий по временной нетрудоспособ¬ности, стипендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Севера -5 дней).
Для учета кассовых операций на ОАО «ЧХЗ №2» применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), расходный кассовый ордер (ф. КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых орде¬ров (ф. КОЗ), Кассовая книга (ф. КО-4), Книга учета принятых и вы¬данных кассиром денежных средств (ф. КО-5). Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 по согласова¬нию с Минфином РФ и введены в действие с 01.01.99 г.