Анализ дебиторской и кредиторской задолженности


Дисциплина:Экономика
Вид работы:курсовая
Язык работы:русский
Объем:37
Год выполнения:2006
Размер:0.47 KB
Похожие работы:




Рассчитаем среднегодовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности за 2004 и 2005 гг.
Среднегодовые остатки дебиторской задолженности:
2004 год = (16721 + 127100 + 12529 + 62256) : 2 = 109303 тыс.руб.
2005 год = (12529 + 62256 + 9828 + 71480) : 2 = 78047 тыс.руб.
Среднегодовые остатки кредиторской задолженности:
2004 год = (179664 + 103313) : 2 = 141489 тыс.руб.
2005 год = (103313 + 65478) : 2 = 84396 тыс.руб.
Таблица 4
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ЧХЗ №2» за 2004–2005 гг.
(тыс. руб.)
№ Показатели Годы Отклонение (+, -)
Темп изменения, %
2004 2005
1 Дебиторская задолженность (среднегодовая), тыс. руб. 109303 78047 -31256 28,6
2 Кредиторская задолженность (среднегодовая), тыс.руб. 141489 84396 -57096 40,4
3 Выручка от реализации без НДС,
тыс. руб. 673758 800082 +126324 118,7
Расчетные показатели
4 Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности (3 / 1) 6,2 10,3 +4,1 166,1
5 Время оборота дебиторской
задолженности, дней (1 / (3 : 360) 58,4 35,1 -23,3 39,9
6 Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности (3 / 2) 4,8 9,5 +4,7 197,9
7 Время оборота кредиторской
задолженности, дней (2 / (3 : 360) 75,6 38,0 -37,6 49,7
Из данных таблицы 4 видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 4,1 оборотов, то есть по сравнению с предыдущим годом погашение дебиторской задолженности происходило более быстрыми темпами. Время оборота дебиторской задолженности составляет 58,4 дня в 2004 году и 35,1 дней в 2005 году. Это говорит о том, что дебиторская задолженность погашается достаточно быстро.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 4,7 оборотов, а время оборота кредиторской задолженности снизилось на 37,6 дней, т.е. ОАО «ЧХЗ №2» достаточно быстро рассчитывается по своим обязательствам.
Дадим оценку состояния расчетно-платежной дисциплины на ОАО «ЧХЗ №2».
7. Оценка состояния расчетно-платежной дисциплины на предприятии
Вся совокупность расчетов на ОАО «ЧХЗ №2» может быть разделена на две большие группы:
- наличные расчеты – расчеты наличными деньгами по оплате труда, по подотчетным суммам, по служебным командировкам, по текущим хозяйственным операциям и т.д.
- безналичные расчеты - расчеты через учреждения банков с помо¬щью записей на открытых в нем счетах.
Основная масса расчетов, как правило, осуществляется в безналичной форме.
Наличные расчеты осуществляются наличными денежными средства¬ми. Для приема, расходования и хранения денежных средств на предприятии должна быть открыта касса, оборудованная соответствующим образом.
Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ЧХЗ».
Таблица 5
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
ОАО «ЧХЗ» за 2004-2005 гг.
Расчёты Дебиторская
задолженность Кредиторская
задолженность Превышение задолженности
Дебиторской Кредиторской
2004 2005 2004 2005 2004 2005 2004 2005
1.С покупателями
или поставщиками
за товары и услуги 24075 21374 25224 14668 1149
2.Задолженность дочерних и зависимых обществ 15788 14442 15788 14442
3. По авансам 26384 30895 52791 28461 2434 26407
4. Перед внебюджетными фондами 388 4606 388 4606
5. С бюджетом 9042 3556 9042 3556
6. По оплате труда 5594 7457 5594 7457
7. С прочими 11746 362 10274 6730 1472 6368
Итого 62256 81308 103313 65478 15830 28528
Налицо видно превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 15830 тыс. руб. в 2004 году, хотя в 2005 году наблюдается обратная тенденция.
В то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например, полученные авансы).
В целом состояние расчетно-платежной дисциплины на ОАО «ЧХЗ №2» можно оценить как удовлетворительное.
Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового состояния ОАО «ЧХЗ №2», является внедрение системы контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью и необходимость в улучшении платежной дисциплины. Для контроля за состоянием расчетов с клиентами – заказчиками продукции необходимо установить определенные условия кредитования: