Учет и анализ движения денежных средств


Дисциплина:Бухгалтерский учет
Вид работы:диплом
Язык работы:русский
Объем:100
Год выполнения:2006
Размер:0.47 KB
Похожие работы:




Для учета кассовых операций Планом счетов предусмотрен активный счет 50 «Касса».
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
Основным субсчетом, используемым для учета наличных денег на ОАО «ЧХЗ №2», является субсчет 50-1 «Касса организации» и 50-3 «Денежные документы».
В соответствии с учетной политикой ОАО «ЧХЗ №2» в учреждении банка открыл расчетный сче¬т. На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оп-лата поставщикам за товары, погашение задолженности бюджету, и внебюджетным платежам, получение денег в кассу для выдачи заработ¬ной платы, материальной помощи, премий и т.п.
Денежные суммы, поступившие на расчетный счет, отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета». Выбытие денежных средств с расчетного счета отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета».
Приказом Минфина России от 22 июля 2004 г. № 67н внесены значительные изменения в структуру отчета о движении денежных средств. В новой его форме нет пографного расположения данных по видам деятельности. В графах 3 и 4 отражаются данные соот¬ветственно за отчетный год и аналогичный период предыдущего года.
Все показатели, характеризующие денежные поступления и вы¬платы, объединены в три подраздела:
движение денежных средств по текущей деятельности;
движение денежных средств по инвестиционной деятельности;
движение денежных средств по финансовой деятельности.
Такая группировка потоков денежных средств позволяет отра¬зить влияние каждого из трех направлений деятельности организа¬ции на денежные средства. Их суммарное воздействие определяет изменение за период, которое выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств.
Источником информации для анализа служит форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» Движение денежных средств может быть связано с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому в форме № 4 по¬ступления и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.