Учет и анализ движения денежных средств


Дисциплина:Бухгалтерский учет
Вид работы:диплом
Язык работы:русский
Объем:100
Год выполнения:2006
Размер:0.47 KB
Похожие работы:




1. рассмотрены теоретические основы учета и анализа денежных средств;
2. дана характеристика учета денежных средств на ОАО «Чебоксарский хлебозавод №2»;
3. проведен анализ движения денежных средств;
4. намечены пути совершенствования учета денежных средств на ОАО «Чебоксарский хлебозавод №2».
Исходя из изученного, можно сделать следующие выводы.
Дипломная работа выполнена на материалах ОАО «Чебоксарский хлебозавод», который является предприятием смешанной торговли. Оно реализует свои товары как оптом (на основании заключенных договоров поставки), так и в розницу (через магазины, находящиеся в собственности завода).
Главные стратегические цели: удовлетворение спроса населения на разнообразные виды продукции хлебозавода, удержание существующих и расширение новых рынков сбыта, сохранение существующих объемов производства.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств явля-ются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных до¬кументов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за со¬блюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление воз¬можностей более рационального использования денежных средств.
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе ОАО «ЧХЗ №2» ус¬тановлен Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.93 г. № 18.
Для осуществления расчетов наличными деньгами ОАО «ЧХЗ №2» имеет кассу и ведет кассовую книгу по установлен¬ной форме.
Для учета кассовых операций на ОАО «ЧХЗ №2» применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), расходный кассовый ордер (ф. КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых орде¬ров (ф. КОЗ), Кассовая книга (ф. КО-4), Книга учета принятых и вы¬данных кассиром денежных средств (ф. КО-5). Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 по согласова¬нию с Минфином РФ и введены в действие с 01.01.99 г.