Учет и анализ движения денежных средств


Дисциплина:Бухгалтерский учет
Вид работы:диплом
Язык работы:русский
Объем:100
Год выполнения:2006
Размер:0.47 KB
Похожие работы:




5. Имеются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке.
Большинство операций в хозяйстве осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств в хозяйстве.
ОАО «ЧХЗ №2» предлагается для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную программу внутрихозяйственного контроля.
Для выполнения поставленной задачи следует ежемесячно проводить внутренний аудит кассовых операций.
Внутренний аудит будет состоять из 3-х частей.
Первая часть работы будет направлена на проверку отслеживающую сохранность наличных денежных средств:
• проверка помещения кассы, состояние печатей на сейфе;
• контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы;
• контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в банк (сдача наличности при превышении, установленного лимита) и в ОАО «ЧХЗ №2».
Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности.
Вторая часть внутреннего аудита направлена на аудирование учета денежных средств.
Инвентаризация кассы (ценные бумаги, денежные средства).
Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций.
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:
а) полученных из банка
б) за реализованную продукцию, услуги и работы.
Третья часть – контроль за целевым использованием денежных средств.
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению.
Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки.
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам.
Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами.