Учет и анализ движения денежных средств


Дисциплина:Бухгалтерский учет
Вид работы:диплом
Язык работы:русский
Объем:100
Год выполнения:2006
Размер:0.47 KB
Похожие работы:




Приумножение, правильное использование денежных средств, контроль за их сохранностью - важнейшая функция бухгалтерии. От того, насколько успешно она выполняется, во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Бухгал¬терский учет денежных потоков имеет важное значение для прави¬льной организации денежного обращения, расчетов и кредитова¬ния, укрепления платежной дисциплины, эффективного использо¬вания финансовых ресурсов.
В этих условиях важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью ис¬пользования денежных средств и кредитов, обеспечением сохран¬ности денежной наличности и документов в кассе. В условиях ры¬ночной экономики следует исходить из того, что умелое использо¬вание денежных потоков само по себе может приносить организации дополнительный доход, например за счет рациональ¬ного вложения временно свободных денежных средств (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т. д.).
Из этих целей вытекают следующие основные функции бух¬галтерского учета денежных средств:
проверка правильности документального оформления и закон¬ности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
обеспечение своевременности, полноты и правильности расче¬тов по всем видам платежей и поступлений, соблюдение правил и положений по использованию денежных средств;
своевременное выявление результатов инвентаризации денеж¬ных средств, денежных документов;
обеспечение сохранности денежных средств, денежных доку¬ментов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебой¬ное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд ор¬ганизации, где по условиям расчетов или исходя из характера дея¬тельности она необходима;
управление денежными потоками, изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход;