Учет и анализ движения денежных средств


Дисциплина:Бухгалтерский учет
Вид работы:диплом
Язык работы:русский
Объем:100
Год выполнения:2006
Размер:0.47 KB
Похожие работы:




Источниками информации для решения вышеперечисленных задач являются сборники научных трудов, монографии, статистические сборники, периодическая литература, финансовая отчетность ОАО «Чебоксарский хлебозавод №2».
Объектом исследования является открытое акционерное общество ОАО «Чебоксарский хлебозавод №2».
Практическая ценность работы заключается в том, что она выполнена на материалах предприятия ОАО «Чебоксарский хлебозавод №2».
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Сущность денежных средств
Денежные средства - аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте организации и используемые ею для собственных целей. Денежные средства организации находятся в кассе в виде налич¬ных денег и денежных документов, на счетах в банках, выставлен¬ных аккредитивах, чековых книжках, на специальных и депозит¬ных счетах и пр. Денежными средствами производятся расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сы¬рье, материалы и другие материально-производственные запасы, с покупателями за купленные ими товары, с заказчиками за вы¬полненные работы и оказанные услуги, с кредитными учреждени¬ями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физически¬ми лицами по разным хозяйственным операциям.
Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты осуществляются с помощью платежных поручений и других расчет¬ных документов, а также векселей и чеков, замещающих наличные деньги, путем перечислений по расчетным и текущим счетам кли¬ентов в банках. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безна¬личные расчеты осуществляются с помощью различных банков¬ских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных денежных потоков сокращает потребность организации (предприятия) в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств, а также обеспечивает их сохранность.