Учет и анализ движения денежных средств


Дисциплина:Бухгалтерский учет
Вид работы:диплом
Язык работы:русский
Объем:100
Год выполнения:2006
Размер:0.47 KB
Похожие работы:




Исходя из цели, формируются задачи дипломной работы:
1. рассмотреть теоретические основы учета и анализа денежных средств;
2. рассмотреть ведение учета денежных средств на ОАО «Чебоксарский хлебозавод №2»:
3. провести анализ движения денежных средств на предприятии;
4. наметить пути совершенствования учета денежных средств на ОАО «Чебоксарский хлебозавод №2».
Поток денежных средств предприятия представляет собой со-вокупность всех поступлений и выплат его за определенный пе¬риод времени. Он включает поступление денег за этот период (притоки), выплаты (оттоки) и непосредственно поток денежных средств, представляющий разницу между поступившими и вы¬плаченными предприятием денежными средствами за какой-то период времени. Совокупность притоков или поступлений денег - это положительный поток денежных средств, а совокупность оттоков или выплат денег - отрицательный поток. Денежный по¬ток в мировой практике называют «кеш фло» (cash flow), хотя буквальный перевод (с английского) этого термина - поток на¬личности.
Разница между суммой притоков и оттоков образует чистый поток денежных средств, естественно, он может быть как поло¬жительным, так и отрицательным. Положительный чистый по¬ток называют «позитивный кэш фло» (positiv cash flow), а отрица¬тельный - «негативный кэш фло» (negativ cash flow). Это также один из финансовых результатов деятельности предприятия, на¬ряду с такими, как прибыль и рентабельность. В свою очередь как правило, положительный чистый поток, или «позитивный кэш фло», может быть избыточным или дефицитным. Избыточ¬ный поток означает значительное превышение поступления де¬нежных средств над потребностью. Дефицитный поток денеж¬ных средств характеризует обратное явление, когда поступлений недостаточно для покрытия потребности. Естественно, отрица¬тельный поток, или «негативный кэш фло», является дефицит¬ным.
Временная оценка определяет поток денежных средств как настоящий и будущий. Настоящий поток определяется в оценке настоящего времени, а будущий - в оценке какого-то будущего конкретного момента времени. В этой связи применяется поня¬тие «дисконтированный», или «приведенный денежный поток - кэш фло» (discounted cash flow или present value cash flow). Слово «дисконт» (discount) означает «скидка», следовательно, «дискон-тирование» означает «приведение будущих денежных потоков в сопоставимый вид с настоящим временем».